Faktura s vyúčtováním služeb s DUZP minulého roku

Fakturu zaúčtujete do roku 2021 nedaňově, ale bylo by dobré při sestavování daňového přiznání za rok 2020 na tuto fakturu myslet a přidat ji tam v mimoúčetní korekci...příště by bylo dobré na tyto faktury myslet na konci roku a vytvořit si na ně dohadné položky, které k tomuto účelu slouží

z toho co píšete jsem pochopila, že jste měli za rok 2020 přeplatek. asi bude nejlepší když vám to ukážu na příkladu:
rok 2020:
zaplacená záloha ve výši 10.000 Kč z bankovního účtu 314/221
přijatý daňový doklad k uhrazené záloze - základa daně vám zůstane na účtu 314, pouze si převedete z uhrazené zálohy dph ve výši 10%, tzn. 910 Kč 343/314 a o toto dph si každý měsíc požádáte v přiznání (tzn. že na účtu 314 vám zůstane základ daně ve výši 9.090 Kč)

ke konci roku 2020:
na účtu 314 máte za celý rok nakumulované zaplacené zálohové platby, v našem případě v celkové výši 109.080 Kč
z toho nám vyplývá, že musíme na konci roku zaúčtovat dohadnou položku a zaúčtujeme ji např. ve výši uhrazených záloh, tzn. 109.080 Kč  503/389

rok 2021
přijde nám vyúčtování plynu, kde z faktury je vidět, že jsme uhradili zálohy v celkové výši 120.000 Kč (109.080 Kč základ daně a z jednotlivých plateb jsme si uplatňovali nadměrný odpočet na základě daňových dokladů v celkové výši 10.920 Kč). dále je na faktuře uvedeno, že jsme celkově spotřebovali plyn v částce 109.000 Kč, tzn. 99.090 Kč v základu daně + 9.910 Kč DPH , tzn. že jsme na zálohách přeplatili 11.000 Kč včetně dph.
v roce 2020 jsme si tedy na nadměrném odpočtu uplatnili částku ve výši 10.920, z vyúčtování ale vyplývá, že část dph budeme muset vrátit

zaúčtování vyúčtovací faktury:
skutečná spotřeba plynu(ZD)    99.090 Kč    389/321
                    (DPH)    9.910 Kč    343/321
vyúčtování záloh (ZD)        109.080 Kč    321/314
                    (DPH)    10.920 Kč    321/343
                   
z tohoto zaúčtování vám vyplyne přeplatek ve výši 11.000 Kč na účtu 321 (na straně MD), které vám dodavatel vrátím v rámci přeplatku
dále na účtu 343 budete mít závazek ve výši 1.010 Kč, jelikož jste si v rámci daňových dokladů k uhrazeným zálohám požádali na nadměrném odpočtu o tuto částku více
a na účtu 389 budete mít zůstastek ve výší 9.990 Kč na straně dal, tuto částku odepíšete opačným zápisem do nákladů tzn. zápisem 389/502

samozřejmě vyúčtování faktury lze provést i jinými způsoby, toto je jeden z nich. snad vám to trochu pomůže pochopit princip vyúčtování